Analyse

Drei getrennte Verrechnungstöpfe

Gewinne und Verluste werden in drei „Töpfen“ verrechnet, die nicht beliebig miteinander mischbar sind:

• Aktien-Topf: Verluste aus Einzelaktien dürfen nur mit Aktien-Gewinnen verrechnet werden.
• Sonstiger Topf (ETF/Fonds, Dividenden, Zinsen): Verluste hier mindern alle Kapitalerträge — auch Aktien-Gewinne.
• Krypto §23: private Veräußerungsgeschäfte, eigener Topf (siehe unten).

Sparer-Pauschbetrag

1.000 € (ledig) bzw. 2.000 € (zusammenveranlagt) an Kapitalerträgen bleiben pro Jahr steuerfrei. Darüber: Abgeltungsteuer 25 % + 5,5 % Soli = 26,375 %. Mit Kirchensteuer (exakt verrechnet): 27,82 % (8 %) bzw. 27,99 % (9 %).

ETF-Teilfreistellung

Bei Aktien-ETFs/-Fonds (≥ 51 % Aktienquote) sind 30 % der Gewinne und Ausschüttungen steuerfrei — die effektive Last sinkt auf ~18,46 %. Der Rechner setzt jede Position der Kategorie „ETF“ zu 70 % an (auch Verluste nur zu 70 %).

Krypto §23 EStG

• Über 1 Jahr gehalten → Verkauf komplett steuerfrei (egal wie hoch der Gewinn).
• Unter 1 Jahr → steuerpflichtig zum persönlichen Satz. Es gilt eine Freigrenze von 1.000 €: bis 1.000 € Gewinn steuerfrei — ab 1.000,01 € ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig (Freigrenze, kein Freibetrag!).
• Krypto-Verluste sind nur mit Krypto-/§23-Gewinnen verrechenbar (nicht mit Aktien, Dividenden, Zinsen).

Verlustvortrag (über Jahre)

Verluste, die in einem Jahr keinen passenden Gewinn zum Verrechnen finden, verfallen nicht: sie werden in Folgejahre vorgetragen — aber immer nur innerhalb desselben Topfs (Krypto-Verlust nur gegen künftige Krypto-Gewinne, Aktien nur gegen Aktien usw.). „Nur im selben Jahr“ gilt also nicht.